Viele Rentner müssen inzwischen eine Steuererklärung abgeben, was in der Praxis oftmals zu einer Verwunderung führt. Eine Abgabe ist erforderlich, sobald der steuerpflichtige Teil der Rente den Grundfreibetrag von 9.744 Euro (VAZ 2021) übersteigt. Es steht ihnen zudem eine Werbungskostenpauschale von 102 Euro zu.

Ein alleinstehender Rentner, der 20202 erstmals Altersbezüge erhielt, muss 80 Prozent davon versteuern, auch in den Folgejahren. Der steuerfreie Anteil eines solchen Neurentners – 20 Prozent der Rente – wird als individueller Freibetrag vom Finanzamt festgesetzt und bleibt auf Dauer derselbe. Der zu versteuernde Anteil steigt jährlich um 2 Prozent bis er schließlich mit Renteneintritt in 2040 die vollen 100 Prozent erreicht haben wird.

Nur wenn sich die Rentenhöhe ändert, zum Beispiel wegen der neuen Mütterrente, passt das Finanzamt den Freibetrag an. Voll steuerpflichtig sind hingegen Rentensteigerungen. Sie führen dazu, dass Rentner in die Steuerpflicht hereinrutschen können.

Wie hoch die steuerliche Belastung tatsächlich ausfallen wird hängt von Ihren individuellen abzugsfähigen Kosten wie Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge ab. Oftmals fallen Aufwendungen für selbst getragene Krankheitskosten an, die zu einer geringeren Steuerlast führen können.

Ruheständler haben in einem  besonderen Steuerformular („Erklärung zur Veranlagung von Alterseinkünften“) nur wenig einzutragen. Das Finanzamt verwendet die elektronisch übermittelten Renteneinkünfte, Pensionen und Krankenversicherungsbeiträge und berücksichtigt automatisch die Werbungskostenpauschale und den Sonderausgaben-Pauschbetrag. Es können nur begrenzte Aufwendungen in Abzug gebracht werden:

• Aufwendungen für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen,

• außergewöhnliche Belastungen (zum Beispiel behinderungsbedingte Kosten, Krankheits-, Pflege- und Pflegeheimkosten),

• Kirchensteuer,

• Spenden und Mitgliedsbeiträge und

• Beiträge zu Versicherungen (sonstige Vorsorgeaufwendungen).

Die vereinfachte Steuererklärung dürfen ausschließlich Rentner und Pensionäre nutzen, die keine weiteren steuerpflichtigen Einkünfte haben. Haben Sie etwa gewerbliche Einnahmen oder sind Vermieter, dann müssen Sie eine normale, vollumfängliche Steuererklärung ausfüllen samt Anlage R. Praxis Tipp: Ruhegeldbezieher können bei der Deutschen Rentenversicherung kostenlos eine sehr hilfreiche Bescheinigung zu „Rentenbezugsmitteilung zur Vorlage beim Finanzamt“ beantragen, die sämtliche Informationen mit Hinweisen in welche Zeile der Formulare Anlage R und Anlage Vorsorgeaufwand einzutragen sind. Einmal beantragt erhalten Sie diese Bescheinigung automatisch in den Folgejahren.