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Steueränderungen 2026
Was hat sich mit dem Jahreswechsel 2025/2026 im Steuerrecht geändert? Wir geben einen Überblick. Soweit nichts anderes angegeben, gelten die Regelungen ab dem 1.1.2026 bzw. a dem Veranlagungszeitraum 2026. Einführung der Aktivrente Das Aktivrentengesetz enthält die Einführung eines Steuerfreibetrags bei sozialversicherungspflichtigen Einnahmen aus nichtselbstständiger Beschäftigung i. H. v. 2.000 EUR monatlich. Die steuerfreien Einkünfte aus der…
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Mindestlohn ab 01.01.2026 & Sozialversicherungsfristen 2026
Zum Jahreswechsel 2025/2026 treten wieder wichtige arbeits- und sozialversicherungsrechtliche Änderungen in Kraft. Mindestlohn –Mindestlohn ab 01.01.2026 Der gesetzliche Mindestlohn stellt sich aktuell wie folgt dar: Bitte prüfen Sie insbesondere: Erhöhung der Minijob-Grenze ab 01.01.2026 Durch die Anhebung des gesetzlichen Mindestlohns steigt ab dem 01.01.2026 auch die monatliche Minijob-Grenze. Die Minijob-Grenze ist dynamisch an den Mindestlohn…
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Kein Abzug vorweggenommener Betriebsausgabenbei der Gewerbesteuer
Das BFH-Urteil vom 31. August 2022 (X R 17/21) hat folgenden Leitsatz: Die Annahme eines Gewerbebetriebs im gewerbesteuerrechtlichen Sinne setzt dasVorliegen sämtlicher Tatbestandsmerkmale des § 15 Abs. 2 EStG voraus; insbesondere die Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr. Vorab (vor Betriebseröffnung) entstandene Betriebsausgaben sind daher gewerbesteuerrechtlich unbeachtlich. Ein Neu-Unternehmer eröffnet sein Unternehmen zum 1.4.20XX. Zuvor wurde…
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Kleinunternehmer (KU) § 19 UStG ab 2025 – EU-Umsätze
Neben den Änderungen für Kleinunternehmer ab 2025 ergibt sich auch eine Änderung fürKleinunternehme bei Umsätzen in der EU. Dafür wurde eigens ein neuer § 19a UStG ins Gesetz aufgenommen. § 19a UStG regelt das besondere Meldeverfahren, mit dem es inländischen Unternehmern ermöglicht wird, auch in anderen Mitgliedsstaaten die Kleinunternehmerregelung anzuwenden. Eine Registrierung kann somit unter…
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Kleinunternehmer (KU) § 19 UStG ab 2025
Ab dem Jahr 2025 wird es in Deutschland Änderungen an der Kleinunternehmerregelung gemäß § 19 Umsatzsteuergesetz (UStG) geben. Diese Änderungen wurden im Rahmen des Jahressteuergesetzes 2022 beschlossen. Hier sind die wichtigsten Neuerungen: Änderungen Ziel der Änderung Was bleibt unverändert? Praktische Auswirkungen Handlungsbedarf Sie sehen gerade einen Platzhalterinhalt von TrustIndex. Um auf den eigentlichen Inhalt zuzugreifen,…
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Viertes Bürokratieentlastungsgesetz
Der Bundesrat hat am 18.10.2024 dem Viertes Bürokratieentlastungsgesetz (BEG IV) zugestimmt, mit dem u. a. Aufbewahrungsfristen verkürzt und umsatzsteuerliche Pflichten erleichtert werden. Das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz (BEG IV) ist am 1. Januar 2025 größtenteils in Kraft getreten. Es enthält zahlreiche Maßnahmen zur Bürokratie‑ und Digitalisierungserleichterung, insbesondere für Unternehmen, Selbstständige und Bürger. Das BEG IV bündelt eine Reihe von Einzelmaßnahmen,…
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Privatnutzung eines von der GmbH an den Alleingesellschafter-Geschäftsführer überlassenen PKW
Verdeckte Gewinnausschüttung – Anscheinsbeweis für die Privatnutzung eines von der GmbH an den Alleingesellschafter-Geschäftsführer überlassenen PKW bei Privatnutzungsverbot Nach der am 1.9.2023 veröffentlichten Entscheidung des FG Münster vom 28.4.2023, 10 K 1193/20 K,G,F, ist für die körperschaftsteuerliche Beurteilung des Vorliegens einer verdeckten Gewinnausschüttung (vGA) weiter von dem Grundsatz (Anscheinsbeweis) auszugehen, dass der dem alleinigen Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH…
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Außergewöhnliche Belastungen
Außergewöhnliche Belastungen sind Aufwendungen, die dem Grunde und der Höhe nach zwangsläufig entstehen und nicht zu den Betriebsausgaben, Werbungskosten oder Sonderausgaben gehören. Sie werden auf Antrag vom Gesamtbetrag der Einkünfte abgezogen. Bei den außergewöhnlichen Belastungen allgemeiner Art (§ 33 EStG) werden sie allerdings nur insoweit berücksichtigt, als sie die zumutbare Belastung übersteigen (§ 33 Abs.…
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Reisekostenabrechnung: Pflichtangaben und gesetzliche Anforderungen
Reisekosten sind alle Aufwendungen, die unmittelbar durch eine beruflich veranlasste Auswärtstätigkeit – außerhalb der Wohnung und der ersten Tätigkeitsstätte – entstehen. Hierzu gehören insbesondere: Aufwendungen, die durch eine Reise nur mittelbar veranlasst sind, wie bspw. Kosten für Reisekleidung, Wäsche oder Koffer, sind grundsätzlich keine Reisekosten. Vorsteuerabzug aus Reisekosten Ein Unternehmer kann grundsätzlich die Umsatzsteuer auf die Reisekosten als Vorsteuer abziehen. Entscheidend ist, dass die generellen umsatzsteuerrechtlichen…
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In diesen Fällen müssen Rentner eine Steuererklärung abgeben
Zum 1. Juli steigen die Renten. Rund 100.000 Rentner rutschen dadurch in die Abgabepflicht Die 21 Millionen Rentnerinnen und Rentner in Deutschland dürfen sich ab Juli wieder über mehr Geld freuen. Im Westen steigen die Bezüge um 4,39 Prozent und im Osten um 5,86 Prozent. Doch für einige Rentner wird die Freude nur von kurzer…